Sådan beregnes boafgift
Boafgift er den afgift, der betales til staten, når en formue går i arv. I daglig tale kaldes den ofte arveafgift. Afgiften beregnes af boets nettoformue, altså værdien af alt det, afdøde ejede, minus gæld og omkostningerne ved at behandle boet.
Først trækkes et bundfradrag, som i 2026 er 392.300 kr. pr. dødsbo. Af resten betaler nære arvinger 15 % i boafgift. Nære arvinger er bl.a. børn, børnebørn, stedbørn, forældre og en samlever, der har boet sammen med afdøde i mindst to år. Efterlader en forælder fx 1.000.000 kr. til sine børn, bliver afgiften 15 % af 607.700 kr., altså 91.155 kr.
| Arving | Afgift 2026 |
|---|---|
| Ægtefælle, registreret partner, velgørende organisationer | 0 % |
| Børn, børnebørn, forældre, samlever | 15 % over bundfradraget |
| Søskende, nevøer, niecer, venner m.fl. | 15 % + 25 % tillæg (op til 36,25 %) |
Tillægsboafgift for fjernere arvinger
Arver fx søskende, nevøer, niecer eller venner, skal der ud over de 15 % betales en tillægsboafgift på 25 %. Den beregnes af arven, efter at den almindelige boafgift er trukket fra, og uden bundfradrag. Samlet kan afgiften derfor komme helt op på 36,25 % af arven. Det er en af de vigtigste grunde til, at mange opretter testamente.
Uskiftet bo og dobbelt bundfradrag
Sidder en efterlevende ægtefælle i uskiftet bo, er der tale om to dødsboer, når den længstlevende dør. Derfor kan der ofte trækkes to bundfradrag fra. Det kan halvere eller fjerne afgiften for mindre boer.
Beregneren er en forenklet model med én arvingegruppe. Fordeles arven mellem både nære og fjerne arvinger, eller er der legater og pensioner, bør du få en præcis opgørelse fra en advokat eller bobestyrer.
Eksempler: boafgift 2026
| Boets nettoformue | Arv til børn | Arv til søskende/venner |
|---|---|---|
| 500.000 kr. | 16.155 kr. | 137.116 kr. |
| 1.000.000 kr. | 91.155 kr. | 318.366 kr. |
| 2.000.000 kr. | 241.155 kr. | 680.866 kr. |
| 3.000.000 kr. | 391.155 kr. | 1.043.366 kr. |
| 5.000.000 kr. | 691.155 kr. | 1.768.366 kr. |
Ét bundfradrag på 392.300 kr. og én arvingegruppe.
Læs også
Ofte stillede spørgsmål
Skal en ægtefælle betale boafgift?
Nej. En ægtefælle eller registreret partner arver afgiftsfrit. Det gælder ikke en samlever, som betaler 15 % efter bundfradraget, hvis I har haft fælles bopæl i mindst to år.
Hvem betaler boafgiften?
Afgiften betales som regel af boet, før arven fordeles. Arvingerne får derfor deres arv udbetalt efter afgift.
Skal der betales boafgift af pension og livsforsikring?
Engangsudbetalinger fra fx livsforsikringer, der udløses ved dødsfaldet, er som udgangspunkt omfattet. Løbende ydelser, som der betales indkomstskat af, er ikke.
Kilder
Beregneren giver et vejledende resultat og er ikke juridisk eller økonomisk rådgivning. Tjek altid dine egne tal på skat.dk eller hos en rådgiver, før du træffer beslutninger.